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索引號:016012479/2020-00389
發布機構:鳳縣人民政府辦公室 發布日期:2020-08-06 08:14:19
名??稱:鳳縣人民政府辦公室關于印發《鳳縣地方政府專項債券資金管理辦法》的通知
有 效 性:有效 文??號:鳳政辦發〔2020〕36號

鳳縣人民政府辦公室關于印發《鳳縣地方政府專項債券資金管理辦法》的通知

鳳政辦發〔2020〕36號

各鎮人民政府,縣政府各工作部門、各直屬機構:

現將《鳳縣地方政府專項債券資金管理辦法》印發你們,請認真遵照執行。

 

鳳縣人民政府辦公室

2020年8月6日

鳳縣地方政府專項債券資金管理辦法

 

第一章 總 則

 

第一條  為加強地方政府專項債券資金管理,確保債券項目有序推進,充分發揮債券資金使用效益,防范財政金融風險,根據《地方政府債務信息公開辦法(試行)》(財預〔2018〕209號)、《陜西省地方政府項目收益與融資自求平衡專項債券管理暫行辦法》(陜財辦預〔2018〕11號)、《陜西省地方政府債券資金管理辦法(試行)》(陜財辦預〔2019〕32號)、《陜西省政府性債務管理問責辦法(試行)》(陜財辦預〔2019〕33號)、《寶雞市行政事業單位國有資產管理實施辦法》(寶政發〔2019〕11號)等有關規定,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所稱地方政府專項債券(以下簡稱專項債券)是指省政府為有一定收益的公益性項目發行的、約定一定期限內以公益性項目對應的政府性基金或專項收入還本付息的政府性債券。

第三條  本辦法適用于專項債券資金撥付、使用、資產管理、債券本息償還、監督管理、績效管理和信息公開等。

第四條  專項債券資金只能用于公益性項目資本性支出,包括形成項目固定資產的建安支出和設備支出,不得用于經常性支出和支付債務利息;不得用于中央明令禁止的樓堂館所等建設,不得置換項目資本金或償還與項目有關的其他債務。

第五條  專項債券項目應當有穩定的預期償債資金來源,對應的政府性基金收入或專項收入應當能夠保障償還債券本金和利息,實現項目收益和融資平衡。

第六條  專項債券資金管理堅持以下原則:

(一)統一領導,分工負責。全縣債券資金管理工作由縣政府統一領導,縣財政局是政府債券資金的主管部門,對債券資金“借、用、還”實行全過程監管。債券資金使用單位(項目單位)是債券資金管理的第一責任人,對債券資金安全、規范使用承擔主體責任。

(二)規??刂?,預算管理。專項債券發行規模應控制在省政府批準的政府債務限額內,專項債券資金納入政府性基金預算管理。

(三)強化監督,落實問責。建立“借、用、還”各個環節的常態化監管管理機制,對債券資金使用管理過程中發現的違反法律法規和財政管理規定的行為,進行責任追究。

 

第二章 部門職責

 

第七條  縣財政局主要職責:負責對債券資金“借、用、還”實行全過程監管;負責對專項債券項目實施過程進行監督;負責專項債券資金支付審核;負責督促資金使用單位(項目單位)按時償還債券本息;負責組織債券資金績效管理;負責政府債券信息公開。

第八條  項目主管部門主要職責:負責對專項債券項目建設情況進行動態監管;負責對專項債券項目的工程進度、質量安全等進行檢查考核;負責專項債券資金支付初審。

第九條  縣發改局職責:負責組織專項債券項目竣工驗收。

第十條  資金使用單位(項目單位)主要職責:負責按照項目實施方案開展項目建設和運營;負責按照項目實施方案使用債券資金,確保??顚S?;負責項目資產的運營、管理和維護;負責按時足額償還債券本息和手續費;負責按要求向主管部門、財政局、審計局報送項目進度說明和財務報表;負責對債券資金使用、項目建設運營和資產管理等情況進行信息公開。

第十一條  縣審計局主要職責:負責對專項債券項目和資金使用進行審計監督。

第十二條  債券資金監管銀行(以下簡稱監管銀行)職責:配合項目單位編制項目實施方案;配合項目單位開設監管賬戶;按程序辦理資金支付;配合縣財政局對債券資金進行監管。

第十三條  為確保債券項目嚴格按照項目實施方案和有關規定進行,由縣財政局聘請第三方項目管理單位,開展債券項目的監管、債券資金使用合規性審查及債券項目績效評價。第三方項目管理單位的選擇必須嚴格按照政府采購有關規定進行。資金使用單位(項目單位)必須自覺接受第三方項目管理單位的監管。

第十四條  第三方項目管理單位職責:負責對項目實施方案委托專門機構進行合規性審查,并出具項目實施可行性、投資預算編制情況盡調報告;招投標及項目實施全過程管理;配合縣財政局對債券資金支付進行合規性審查;負責債券項目績效評價。

 

第三章 賬戶設立

 

第十五條  專項債券資金實行專戶管理,資金使用單位(項目單位)要在商業銀行開設獨立于日常經營賬戶的債券資金監管賬戶(以下簡稱監管賬戶),用于專項債券資金的接收、存儲及劃轉。

第十六條  監管銀行的選擇,應在全省承接政府債券承銷任務的商業銀行范圍內選取,優先選擇提供債券項目金融服務的商業銀行,同時結合對駐縣金融機構的考評結果,由資金使用單位(項目單位)、項目主管部門和縣財政局會商提出建議,并報市財政局審核確定。

第十七條  監管賬戶的設立要嚴格按照《陜西省預算單位銀行賬戶管理辦法》(陜財辦庫〔2018〕86號)規定辦理,縣財政局要指導配合資金使用單位(項目單位)做好賬戶的設立工作。

第十八條  監管賬戶設立后,資金使用單位(項目單位)要會同主管部門、縣財政局及監管銀行簽訂《陜西省政府專項債券募集資金專項賬戶監管協議》,對債券資金使用管理予以明確規范。

第十九條  縣財政局要定期核查資金使用情況,確保債券資金??顚S煤唾Y金安全。

 

第四章 資金撥付

 

第二十條  縣財政局在收到專項債券資金后,要及時足額撥付資金使用單位(項目單位),不得擠占挪用。

第二十一條  債券資金撥付程序按照《鳳縣財政資金撥付辦法》(鳳政辦發〔2018〕74號)進行。

第二十二條  資金使用單位(項目單位)為預算單位的,縣財政局直接將債券資金劃轉監管賬戶,資金使用單位(項目單位)為非預算單位或國有獨資公司的,縣財政局先將債券資金劃轉主管部門,再由主管部門劃轉非預算單位或國有獨資公司監管賬戶。在資金劃轉過程中,主管部門不得擠占挪用、拖延辦理。對擠占挪用、拖延辦理的,縣財政局有權停辦該部門所有資金支付業務,并按照有關規定追究責任。

 

第五章 資金使用

 

第二十三條  債券資金的使用要嚴格按照債券項目實施方案,根據項目建設進度、實施合同(或采購合同)支付。資金使用單位(項目單位)不得擠占和挪用,不得用于單位日常經費開支。

第二十四條  資金使用單位(項目單位)對債券資金支付資料的真實性負責。

第二十五條  監管銀行配合縣財政局對債券資金進行監管。

第二十六條  資金支付程序

1.資金使用單位(項目單位)填寫《債券資金支付審批表》,向主管部門提出付款申請,并在申請中明確付款金額、資金用途、收款人銀行賬戶等信息,同時提供項目建設進度表、交易合同、增值稅發票等其他能夠證明付款真實性的相關資料;

2.項目主管部門審簽;

3.第三方項目管理單位進行合規性審查;

4.縣財政局審簽;

5.縣政府分管領導和主要領導審簽;

6.監管銀行根據審核意見進行資金支付。

第二十七條  債券資金支付資料一式五份??h財政局、主管部門、資金使用單位(項目單位)、監管銀行、第三方項目管理單位各留存一份。

第二十八條  專項債券資金額度是根據項目年度投資需求確定的,項目單位要在保證資金安全、規范、高效使用基礎上,加快債券資金支出進度,確因特殊情況無法支出的,資金使用單位(項目單位)須向主管部門提交情況說明,經縣財政局審核后,報市財政局備案,方可結轉下一年度繼續使用;無法提供合理原因的,市財政局將債券資金予以收回,并核減以后年度債券資金額度。

 

第六章  資產管理

 

第二十九條  專項債券項目建設過程中和建成后形成的所有資產(以下簡稱項目資產)屬于政府投資形成的國有資產。

第三十條  縣財政局會同項目主管部門、資金使用單位(項目單位)將項目資產納入國有資產進行管理,根據資產形式和類別建立資產登記和統計報告制度,資金使用單位(項目單位)對項目資產的運營、管理、維護等承擔主體責任。

第三十一條  資金使用單位(項目單位)要確保項目資產核算獨立,不得與單位自身資產混同。在債券存續期內,嚴禁將項目資產對外轉讓、出售或造成項目資產權屬發生變化的行為,嚴禁將項目資產和權益用于融資擔保。

第三十二條  資金使用單位(項目單位)應根據項目資產運營情況,定期對項目資產安全進行評估,并形成項目資產情況報告,提交縣財政局和項目主管部門。項目運營階段發生調整導致資產運營、資產狀況發生重大變化等情況時,資金使用單位(項目單位)要形成項目專項報告,提交縣財政局和項目主管部門。

第三十三條  建立專項債券項目資產定期查驗和評估制度,加強資產日常統計和動態監控??h財政局要會同項目主管部門對項目資產定期開展資產查驗工作,重點查驗項目資產是否按照國有資產管理相關規定進行,是否按照專項債券發行時設定的用途進行使用,防止國有資產流失。

 

第七章 債券本息償還

 

第三十四條  資金使用單位(項目單位)要加強項目運營和管理,確保項目產生的收入能夠覆蓋債券本息、發行兌付等款項。

第三十五條  縣財政局每年初要將所有專項債券當年還本付息情況書面告知債券資金使用單位(項目單位),資金使用單位(項目單位)要在債券本息到期20個工作日前將債券本息按時足額上繳縣財政。

第三十六條  債券資金使用單位(項目單位)未按時足額向縣財政局上繳債券本息、發行兌付等款項的,要向縣財政局提交相關情況報告和風險報告,造成重大風險的,縣財政局可啟動相關應急預案,切實防范債券違約風險。

 

第八章  監管管理

 

第三十七條  項目主管部門要加強對債券項目的管理和監督,督促資金使用單位(項目單位)加快項目實施進度,確保項目早期竣工投用。

第三十八條  債券資金使用單位(項目單位)每月底向縣財政局報送債券資金支出進度和使用情況,年底向縣財政局和主管部門報送項目進度情況、債券資金支出進度、資金使用情況及債券還本付息情況。

第三十九條  監管銀行要按照《陜西省政府專項債券募集資金專項賬戶監管協議》的約定,每季度向縣財政局提供債券資金使用情況以及用于償還債券本息的項目收入回籠情況。

第四十條  資金使用單位(項目單位)要自覺接受財政、審計部門的監督檢查。

 

第九章  績效管理

 

第四十一條  縣財政局要建立債券資金使用績效管理機制,強化績效目標管理,重點關注資金使用效率和實施效果。

第四十二條  債券項目竣工驗收后,縣財政局、縣發改局、項目主管部門及第三方項目管理單位應對專項債券項目進行績效評價,對項目實施內容、項目功能、資金管理效率、經濟效益、社會效益和生態效益等進行全面綜合考評,評價結果及時反饋項目單位,督促整改發現的問題,并對評價結果進行信息公開。

 

第十章  信息公開

 

第四十三條  縣財政局要按照《地方政府債務信息公開辦法(試行)》(財預〔2018〕209號)有關規定,隨同預決算公開地方政府債券發行額、使用安排及還本付息等信息。

第四十四條  債券資金使用單位(項目單位)應在每年6月底前在政府網站公開以下信息:

(一)截至上年末債券資金使用情況;

(二)截至上年末債券項目建設進度、運營情況等;

(三)截至上年末專項債券項目收益及對應形成的資產情況;

(四)其他按規定需要公開的信息。

 

第十一章  責任追究

 

第四十五條  項目資產管理方面,在債券存續期內有下列情形的,縣財政局責令其改正,并按照《寶雞市行政事業單位國有資產管理實施辦法》的有關規定給予處罰、處分,并追究主管領導和直接責任人的責任。如發生侵占項目資產的,按照侵占國有資產規定進行處置,涉嫌犯罪的,依法移送司法機關追究刑事責任。

(一)未按規定進行資產登記;

(二)未盡其職責,致使資產管理不善,造成重大損失的;

(三)在資產查驗、評估等過程中弄虛作假的;

(四)將項目資產對外轉讓、出售或造成項目資產權屬發生變化的;

(五)將項目資產和權益用于融資提供擔保的;

(六)其他可能嚴重侵害項目資產的行為。

第四十六條  債券資金管理方面,有下列情形的,對資金使用單位(項目單位)和相關責任人進行問責,具體責任認定、問責方式、結果運用按照《陜西省政府性債務管理問責辦法(試行)》(陜財辦預〔2019〕33號)有關規定執行,涉嫌犯罪的,移送司法機關處理。

(一)因債券資金支出不及時導致資金閑置一年以上的;

(二)未嚴格按照政府債券項目用途使用,擅自挪用改變債券資金用途的;

(三)將政府債券資金用作非資本性支出的;

 (四)其他違反政府債券資金管理規定的情形。

 

第十二章  附則

 

第四十七條  本辦法由縣財政局負責解釋。

第四十八條  本辦法自印發之日起施行。


圖解:《鳳縣地方政府專項債券資金管理辦法》


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